De expatregeling, ook wel bekend als de 30%-regeling, is een belastingvoordeel dat Nederland biedt aan werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen werken. Met deze regeling mag je werkgever maximaal 30% van je salaris onbelast uitkeren als vergoeding voor extra kosten die je maakt als internationale werknemer. Dit betekent dat je over dit deel geen loonbelasting hoeft te betalen, wat resulteert in een hoger nettosalaris. Nederland heeft deze regeling ingevoerd om het aantrekkelijk te maken voor internationale talenten en specialisten om hier te komen werken.
Wat is de expatregeling precies en waarom bestaat deze?
De Nederlandse expatregeling is een belastingfaciliteit die speciaal is ontwikkeld om hoogopgeleide internationale werknemers aan te trekken. Het hart van de regeling is dat werkgevers 30% van het brutosalaris onbelast mogen uitkeren aan werknemers die vanuit het buitenland zijn aangetrokken voor een baan in Nederland.
Nederland heeft deze regeling ingevoerd omdat het land behoefte heeft aan gespecialiseerde kennis en vaardigheden die niet altijd binnen de landsgrenzen te vinden zijn. Door dit financiële voordeel te bieden, wordt Nederland concurrerender op de internationale arbeidsmarkt. Het compenseert ook de extra kosten die expats maken, zoals dubbele huisvestingskosten, reiskosten naar het thuisland en kosten voor het regelen van zaken in een nieuw land.
Het belastingvoordeel werkt praktisch als volgt: stel dat je een brutosalaris hebt van €70.000 per jaar. Met de 30%-regeling betaal je alleen belasting over €49.000 (70% van je salaris). De overige €21.000 ontvang je netto, zonder dat daar loonbelasting over wordt ingehouden. Dit kan je netto-inkomen aanzienlijk verhogen.
Welke voorwaarden moet je als werknemer vervullen voor de expatregeling?
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling moet je aan verschillende strikte voorwaarden voldoen. De belangrijkste is de 150-kilometerregel: je moet meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond voordat je naar Nederland kwam werken. Deze afstand wordt hemelsbreed gemeten vanaf je woonplaats tot de dichtstbijzijnde Nederlandse grens.
Daarnaast moet je beschikken over specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Dit wordt meestal aangetoond door je opleidingsniveau (minimaal bachelor) of relevante werkervaring. Je werkgever moet kunnen aantonen dat jouw expertise niet makkelijk in Nederland te vinden is.
De salarisdrempels verschillen per leeftijdsgroep:
- Jonger dan 30 jaar met masterdiploma: €32.356 (2024)
- 30 jaar en ouder: €42.924 (2024)
- Wetenschappelijk onderzoekers en artsen in opleiding: geen salarisnorm
Belangrijk is ook dat je werkgever je actief uit het buitenland moet hebben geworven. Dit betekent dat je niet al in Nederland mag wonen of werken wanneer je solliciteert. Als je bijvoorbeeld als student in Nederland hebt gestudeerd en daarna direct een baan vindt, kom je niet in aanmerking voor de regeling.
Hoe vraag je de 30%-regeling aan en wat heb je nodig?
De aanvraag voor de 30%-regeling doe je samen met je werkgever bij de Belastingdienst. Je werkgever moet het initiatief nemen voor de aanvraag, omdat het formeel een verzoek is om een deel van het salaris onbelast te mogen uitbetalen.
Voor de aanvraag heb je de volgende documenten nodig:
- Een getekend arbeidscontract met daarin je salaris en functieomschrijving
- Kopieën van je diploma’s (bachelor, master of PhD)
- Een verklaring van je vorige woonplaats (meer dan 150 km van Nederland)
- Je paspoort of identiteitsbewijs
- Een ingevuld aanvraagformulier van de Belastingdienst
Het aanvraagproces verloopt digitaal via het portaal van de Belastingdienst. Je werkgever dient de aanvraag in en jij moet deze digitaal bevestigen met je DigiD. De Belastingdienst beoordeelt vervolgens of je aan alle voorwaarden voldoet. Dit duurt meestal 2 tot 8 weken. Bij goedkeuring ontvang je een beschikking waarin staat vanaf welke datum de regeling ingaat en voor welke periode deze geldt.
Wat zijn de voordelen van de expatregeling voor werkgevers?
Voor Nederlandse bedrijven biedt de expatregeling belangrijke voordelen bij het aantrekken van internationaal talent. Het grootste voordeel is het concurrentievoordeel bij werving: je kunt specialisten uit heel Europa een aantrekkelijker nettosalaris bieden zonder dat dit je meer kost als werkgever.
Praktisch gezien betekent dit dat je bij een gelijk nettosalaris lagere brutokosten hebt. Een specialist die €60.000 netto wil verdienen, kost je met de 30%-regeling minder dan zonder deze regeling. Dit maakt het financieel haalbaar om internationale experts aan te trekken voor technische functies waar in Nederland een tekort aan is.
De regeling vereenvoudigt ook de administratie. Je hoeft geen aparte onkostenvergoedingen bij te houden voor zaken als dubbele huisvesting of internationale reiskosten. Alles wordt gedekt door de 30%-vrijstelling. Dit scheelt tijd en administratieve lasten.
Voor bedrijven in sectoren met veel vacatures, zoals techniek, chemie en transport, is de regeling een belangrijk instrument. Het stelt hen in staat om technisch personeel uit andere EU-landen aan te trekken die direct inzetbaar zijn en de specifieke vaardigheden hebben die nodig zijn.
Welke veranderingen zijn er recent doorgevoerd in de expatregeling?
De expatregeling heeft recent belangrijke wijzigingen ondergaan. De meest ingrijpende verandering is de verkorting van de maximale duur: waar je voorheen 8 jaar gebruik kon maken van de regeling, is dit nu teruggebracht naar 5 jaar. Deze wijziging geldt voor nieuwe aanvragen vanaf 1 januari 2024.
Voor bestaande gebruikers zijn er overgangsregelingen. Als je de regeling al gebruikte vóór 2024, behoud je de oude voorwaarden tot het einde van je huidige periode. Dit betekent dat sommige werknemers nog steeds 8 jaar gebruik kunnen maken van de regeling, afhankelijk van wanneer ze zijn begonnen.
Ook de voorwaarden zijn aangescherpt. De Belastingdienst kijkt strenger naar het schaarse expertise criterium. Werkgevers moeten beter kunnen onderbouwen waarom ze specifiek iemand uit het buitenland nodig hebben. De salarisdrempels worden jaarlijks geïndexeerd en stijgen dus mee met de inflatie.
Deze veranderingen hebben praktische gevolgen voor zowel werkgevers als werknemers. Werkgevers moeten hun wervingsstrategie mogelijk aanpassen en eerder beginnen met het zoeken naar opvolgers. Werknemers moeten rekening houden met een lager nettosalaris na 5 jaar en dit meenemen in hun financiële planning.
Belangrijkste aandachtspunten bij het inzetten van de expatregeling
Bij het gebruik van de expatregeling zijn er verschillende praktische punten waar je op moet letten. Het belangrijkste is goede documentatie. Bewaar alle bewijsstukken van je woonplaats voordat je naar Nederland kwam, je diploma’s en arbeidscontracten. De Belastingdienst kan ook jaren later nog om deze documenten vragen.
Timing is belangrijk bij de aanvraag. Je moet de regeling aanvragen binnen 4 maanden na aankomst in Nederland. Mis je deze deadline, dan kun je geen gebruik meer maken van de regeling. Plan de aanvraag dus direct bij het tekenen van je arbeidscontract.
Let op valkuilen zoals het tijdelijk terugkeren naar je thuisland. Als je langer dan een bepaalde periode weg bent uit Nederland, kan dit gevolgen hebben voor je 30%-regeling. Ook een wijziging van werkgever binnen de 5 jaar kan invloed hebben op je recht op de regeling.
Voor werkgevers die internationale specialisten willen aantrekken, is het belangrijk om van tevoren goed te checken of kandidaten aan de voorwaarden voldoen. Bij Eastmen ondersteunen we bedrijven bij het aantrekken van gekwalificeerde vakmensen uit heel Europa. We hebben ervaring met de administratieve processen en kunnen adviseren over de mogelijkheden van de expatregeling voor jouw situatie. Wil je meer weten over hoe we jouw bedrijf kunnen helpen bij het vinden van internationale specialisten? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
